La indemnización de un seguro privado por invalidez absoluta tributa en el IRPF como rendimiento del capital mobiliario cuando tomador y beneficiario son la misma persona: se declara la diferencia entre el capital cobrado y las primas pagadas, dentro de la base del ahorro, con tipos en 2026 del 19% hasta 6.000 € y hasta el 30% a partir de 300.000 € (arts. 25.3 y 66 de la Ley 35/2006 del IRPF; Agencia Tributaria). Si el beneficiario es otra persona, tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. No la confundas con la pensión pública por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, que está exenta de IRPF (art. 7.f) LIRPF): esa exención no se aplica a los seguros privados. Te explicamos cada caso con ejemplos.
Tributación del seguro por invalidez absoluta
La indemnización de un seguro por invalidez absoluta o incapacidad permanente tiene que tributar a Hacienda. Sin embargo, esto es algo que cambia dependiendo de quien reciba el dinero. Puede que el tomador y el beneficiario del seguro sean la misma persona y en ese caso se tributará de forma diferente que si tomador y beneficiarios son personas distintas.
Ojo con la confusión habitual: la pensión de la Seguridad Social por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez está exenta de IRPF (art. 7.f) de la Ley 35/2006). Esa exención no alcanza a la indemnización de un seguro de vida privado con cobertura de invalidez, que sí tributa.
¿Cómo tributa el seguro de vida e incapacidad permanente?
Vamos a diferenciar tres casos diferentes de tributación de los Seguros de Vida en Incapacidad Permanente:
- Si el tomador y el beneficiario son la misma persona, tendrá que realizar el pago del IRPF en el siguiente ejercicio fiscal al del año en el que se recibe el dinero del seguro. La indemnización se cuantifica como rendimiento de capital mobiliario en la declaración: tributa en la base del ahorro por la diferencia entre el capital percibido y las primas satisfechas. Esto aparece regulado en el artículo 25.3 de la Ley 35/2006 del IRPF.
- En caso de que el tomador y beneficiario falleciera y la indemnización pasara a los beneficiarios designados, estos tendrán que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Algunas compañías de seguros ofrecen facilidades como la liquidación parcial del ISD. También existen reducciones de la base imponible para los beneficiarios que sean hijos menores de 21 años o para los que tienen algún tipo de minusvalía. Cuando el cobro es por fallecimiento y las primas se pagaron con cargo a bienes gananciales, el cónyuge viudo tributa el 50% de la indemnización en el IRPF y el otro 50% en el ISD.
- Si el beneficiario es una persona distinta del tomador (que sigue vivo), la prestación tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones como donación (Ley 29/1987), con las reducciones que apruebe cada comunidad autónoma.
Si estás planificando tus impuestos o repasando tu IRPF, también vale la pena saber cuánto cuesta un seguro de vida.
Cómo cobrar el seguro de invalidez absoluta
Para cobrar el seguro por invalidez absoluta, el trámite es muy similar a cualquier otro tipo de seguro. Basta con presentar la documentación pertinente y listo. Sin embargo, tienen una particularidad, y es que las aseguradoras pueden comprobar por sus medios que esa invalidez es cierta antes de proceder a la indemnización.
La compañía de seguros puede declarar que la invalidez no es absoluta ni permanente y, por lo tanto, no realizar el pago. Para poder cobrar este tipo de seguros tendrás que presentar:
- Copia del DNI.
- Documento que acredite la invalidez, expedido por el Instituto Nacional de la Seguridad Social.
- Si la invalidez absoluta es como consecuencia de una enfermedad, tendrás que presentar también el historial médico y otros documentos en el que se ha registrado el seguimiento de la patología desde el momento del diagnóstico.
Si la aseguradora aprueba la invalidez, recuerda que pueden emplear sus propios métodos para certificar que la invalidez absoluta es cierta. El plazo para pagar la indemnización es de 40 días, según la Ley de Contrato Seguro.
Si el pago de la cuantía se retrasa más de tres meses, deberán de sumarse intereses al importe total de la indemnización, según dicta la ley de anterior.
Retención y tramos del ahorro en 2026
La retención que se aplica en un seguro por invalidez se calcula en función del rendimiento de ese capital. Según la Agencia Tributaria, el rendimiento es la diferencia entre el capital percibido y el importe de las primas satisfechas (art. 25.3.a) LIRPF).
La aseguradora practica una retención a cuenta del 19%. Después, en la declaración, el rendimiento tributa en la base del ahorro 2026: 19% hasta 6.000 €; 21% de 6.000 a 50.000 €; 23% de 50.000 a 200.000 €; 27% de 200.000 a 300.000 €; y 30% desde 300.000 €.
Renta vitalicia
Si cobras una renta vitalicia, no tributa todo lo que recibes: solo se considera rendimiento del capital mobiliario un porcentaje fijo según tu edad al constituir la renta (art. 25.3 LIRPF):
- 40% si tienes menos de 40 años.
- 35% entre 40 y 49 años.
- 28% entre 50 y 59 años.
- 24% entre 60 y 65 años.
- 20% entre 66 y 69 años.
- 8% a partir de los 70 años.
Ese porcentaje se mantiene durante toda la vida de la renta.
Indemnización en forma de renta temporal
En caso de que no sea una renta vitalicia y la indemnización se reciba durante un plazo determinado de tiempo, el porcentaje que sí tributa como rendimiento del capital mobiliario depende de la duración (art. 25.3 LIRPF):
- 12% en las rentas de 5 años o menos.
- 16% en las que se alarguen hasta 10 años.
- 20% en las rentas de hasta 15 años.
- 25% si se cobra durante más de 15 años.
No es un descuento: es la parte de cada renta que se integra en la base del ahorro.
Indemnización por incapacidad permanente
En el caso de recibir una indemnización por incapacidad permanente, el IRPF tienes que pagarlo, aunque es menor que en otros casos. A efectos de la Renta, las discapacidades superiores al 33%, el mínimo personal y familiar aumenta, que, según el año, será una cantidad u otra.
Este mínimo es la cantidad general que no se somete a impuesto, ya que se trata de dinero esencial que una persona necesita para vivir, por lo que se paga IRPF únicamente al exceder determinados importes.