Cuáles son las deducciones y desgravaciones de la Renta

La Declaración de la Renta es un proceso fundamental en la vida de cualquier contribuyente, ya que permite regularizar la situación fiscal y determinar la cantidad de impuestos que debemos pagar al Estado. En lo relacionado con realizar, hay dos términos que pueden causar confusión: desgravar y deducir. ¿Son lo mismo? Veamos qué significa desgravar y deducir y cuáles son sus diferencias, entre otras cuestiones.

Qué desgrava en la Renta y qué podemos deducir

Para aquellas personas que están obligadas a presentar la Renta, el sistema tributario ofrece una serie de deducciones y desgravaciones que nos permiten reducir la carga impositiva y optimizar la declaración. 

Sin embargo, para poder aprovechar todos sus beneficios, es crucial tener clara la diferencia entre desgravar y deducir.

Impuestos en España: ¿cómo funcionan?

Los impuestos son una contribución de carácter obligatorio que todos los ciudadanos y empresas deben hacer al Estado para sufragar los gastos públicos y garantizar el bienestar de la sociedad.

Por tanto, el sistema de pago de impuestos en nuestro país es fundamental para su correcto funcionamiento y para la financiación de los servicios públicos.

• Uno de los impuestos más importantes que pagamos es el IRPF, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Este se aplica a las rentas que obtienen las personas físicas y se calcula conforme a una escala progresiva de gravamen.
• Otro  de los impuestos más relevantes es el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). Este es un impuesto indirecto que grava el consumo tanto de bienes como de servicios. 

El sistema de recaudación de impuestos en España es gestionado principalmente por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Esta entidad es responsable de la gestión, liquidación y recaudación de los impuestos, así como de la lucha contra el fraude fiscal.

Para ello, los contribuyentes presentan sus declaraciones de impuestos. Con la Declaración de la Renta, de forma anual, lo que se presenta es el IRPF. En dicha declaración podemos aplicarnos desgravaciones y deducciones para reducir su carga impositiva.

¿Qué significa desgravar y deducir?

En primer lugar es importante que conozcamos ambos conceptos.

¿Qué es desgravarse?

Desgravar implica pagar menos, pero, concretamente, menos impuestos. Es decir, cuando algo desgrava lo que implica es que no hay que pagar impuestos por ello. Y, al contrario, cuando algo grava es que debemos pagar impuestos por tal cosa.

Las desgravaciones también se conocen como reducciones. Al desgravar restamos una cantidad específica a pagar en función de ciertos beneficios o circunstancias particulares.

Como consecuencia, la base imponible, que es la cantidad de dinero sobre la que se realiza el cálculo del porcentaje de impuestos a pagar, será más pequeña.

Los beneficios o circunstancias que permiten desgravar pueden variar según el país y las leyes fiscales específicas. 

¿Qué implican las deducciones?

Deducir está relacionado con restar porcentajes, vinculándose con la fiscalidad y las leyes que estipulan que ciertos factores posibilitan contar con ciertos descuentos en los impuestos.

Deducir impuestos también hace referencia a pagar menos. Sin embargo, mientras que al desgravar restamos una cantidad entera, con la deducción lo que se descuenta es un porcentaje marcado por ley si cumplimos ciertos requisitos.

Diferencia entre desgravarse y deducirse

¿Hay diferencia entre desgravar y deducir? Aunque ambos casos lo que suponen como consecuencia fiscal es pagar menos, no son lo mismo.

• La diferencia es que cuando un gasto es desgravable, este se restará en su totalidad de la base imponible.
• Sin embargo, los gastos deducibles solo se restan en parte. Dicha parte suele corresponderse con un porcentaje de los mismos pautado por la ley.

Recordemos que la base imponible es la suma de los ingresos que obtiene una persona anualmente. Estos pueden venir de su sueldo, de ganancias por productos de ahorro, ganancias patrimoniales, rentas por alquileres, etc.

Entendido qué significa desgravar y deducir, y las diferencias entre ambos, veamos qué desgrava en la Renta y cuáles son las deducciones más comunes.

¿Qué desgrava en la declaración de la Renta?

Como hemos dicho, las desgravaciones se refieren a los conceptos que permiten reducir la base imponibl, es decir, el monto total de ingresos sobre el cual se calcula el impuesto a pagar. 

Estas desgravaciones se aplican de forma general y se restan directamente de la base imponible, lo que resulta una menor carga fiscal para el contribuyente.

Si te preguntas qué podemos desgravar, lo primero que hay que aclarar es el impuesto al que hagamos referencia, ya que con relación al IVA o al IRPF, los gastos que son desgravables podrían coincidir o no. Y, en general, uno de los criterios generales que se emplean para considerar un gasto desgravable es que este sea un gasto requerido para la obtención de ingresos.

Sin embargo, de cara a señalar qué desgrava en la Renta, lo apropiado sería hablar de las reducciones de la base imponible general que señala la Agencia Tributaria. 

Reducción por tributación conjunta

Esta reducción posibilita a los contribuyentes que tributan de manera conjunta, normalmente cónyuges, aplicar una reducción sobre su base imponible.

En la renta de 2023, se establece una reducción de 3.400 euros para unidades familiares formadas por ambos cónyuges.

En las declaraciones conjuntas para unidades familiares monoparentales, la base imponible se puede reducir en 2.150 euros anuales.

Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social

Entre dichas aportaciones se encuentran los planes de pensiones, seguros privados de dependencia y los planes de previsión asegurados.

Se mantiene la reducción de hasta el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas, con un límite máximo de 8.000 euros.

Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad

Se aplican a las aportaciones realizadas a sistemas de previsión social en beneficio de personas discapacitadas.

Para este año, la reducción es de hasta el 50% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas, con un límite máximo de 24.250 euros si son efectuadas por la persona con discapacidad. El límite serían 10.000 euros si las aportaciones son efectuadas por parientes, el cónyuge o tutor de la persona con discapacidad.

Aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad

Estas reducciones se aplican a las aportaciones realizadas a patrimonios protegidos de personas con discapacidad, que tienen como objetivo garantizar su atención y cuidado en el futuro.

Se establece una reducción de hasta 10.000 euros o del 50% de las aportaciones, lo que sea inferior.

Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos

Se aplican cuando se pagan pensiones compensatorias a ex cónyuges o anualidades por alimentos a hijos, reduciendo la base imponible del IRPF del pagador.

No obstante, en 2022 no se ha establecido una reducción específica para estos conceptos.

Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

Se refiere a las aportaciones hechas por los deportistas profesionales y de alto nivel a las mutualidades de previsión social a prima fija, que permiten reducir su base imponible.

Se mantiene una reducción de hasta el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas, con un límite máximo de 8.000 euros.

¿Cuáles son las deducciones en la Renta?

Una vez aclarado qué desgrava en la Renta, centrándonos en las reducciones de la base imponible general, pasemos a hablar de las deducciones más relevantes que se pueden aplicar en la Renta.

Deducciones por vivienda habitual

Dentro de las deducciones por vivienda habitual se puede diferenciar entre:

• Deducción por adquisición de vivienda habitual. Permite deducir un porcentaje de las cantidades invertidas en la compra de la vivienda habitual, si dicha compra se efectuó antes del 1 de enero de 2013.
• Deducción por alquiler de vivienda habitual. Los contribuyentes que alquilan su vivienda habitual podrán beneficiarse de una deducción en función de la base imponible y de los ingresos del arrendador, siempre y cuando cumplan con los requisitos establecidos.

Por discapacidad

Este tipo de deducciones se puede diferenciar entre:

• Deducción por contribuyente con discapacidad. Los contribuyentes con discapacidad podrán beneficiarse de una deducción en función del grado de discapacidad reconocido.
• Deducción por ascendiente con discapacidad. Los contribuyentes que tengan a su cargo ascendientes con discapacidad podrán deducir una cantidad adicional en función del grado de discapacidad que posea.

Deducciones por familia

En lo que se refiere a las deducciones por familia en la renta encontramos:

• Familia numerosa. Esta deducción está dirigida a las familias numerosas y permite reducir la cuota íntegra estatal en 1.200 euros anuales por cada hijo en situación de dependencia y en 600 euros por cada hijo en el resto de casos.
• Descendiente con discapacidad a cargo. Los contribuyentes que tengan a su cargo descendientes con discapacidad podrán deducir una cantidad adicional en función del grado de discapacidad reconocido.
• Ascendiente con discapacidad a cargo. De manera similar a la deducción anterior, los contribuyentes que tengan a su cargo ascendientes con discapacidad podrán beneficiarse de una deducción adicional en función del grado de discapacidad reconocido.
• Monoparental. Las familias monoparentales pueden deducir una cantidad adicional en su Declaración de la Renta.

Es por este motivo que comunicar la situación familiar a hacienda, hace varia el resultado de la Declaración del IRPF

Donativos y mecenazgo

Los contribuyentes que realicen donativos a entidades y organizaciones sin ánimo de lucro pueden beneficiarse de una deducción en Renta. 

El porcentaje de deducción difiere según el tipo de entidad y el cumplimiento de determinados requisitos establecidos por la legislación fiscal. Sin embargo, de forma general, es posible deducir hasta el 75% de la cantidad donada.

Inversión en empresas de nueva o reciente creación

Aquellos contribuyentes que inviertan en empresas de nueva o reciente creación también podrán tener beneficios fiscales en su Declaración. 

Una medida que tiene como objetivo fomentar la inversión en proyectos emprendedores y promover el crecimiento económico.

Deducciones por educación

Será posible deducir una parte de los gastos destinados a guarderías o centros de educación infantil autorizados. El porcentaje a deducir, así como los límites, varían según la comunidad autónoma.

También se permite la deducción de determinados gastos relacionados con la educación, como la adquisición de libros de texto, material escolar, transporte o comedor escolar. Los requisitos y límites de esta deducción también dependen de la normativa de cada comunidad autónoma.

Deducciones autonómicas

Las comunidades autónomas tienen la facultad de establecer deducciones adicionales en diferentes ámbitos: vivienda, familia, educación, etc. 

Estas deducciones pueden variar según la región. Por ello, es crucial consultar la normativa específica de cada comunidad autónoma con el fin de conocer los detalles y requisitos aplicables.

Dada la complejidad que puede suponer saber qué desgrava en la renta y qué nos podemos deducir, lo ideal siempre será contar con asesoramiento fiscal y profesional, además de tratar de estar al día sobre las actualizaciones y los cambios normativos que pueden afectar a las deducciones y reducciones.