¿Qué tipos de impuestos hay en España?

Una de las principales fuentes de ingreso del Estado es el pago de impuestos a través de la Agencia Tributaria. Estos impuestos son los que se invierten en la prestación de servicios públicos, entre otros fines. En España hay diferentes tipos de impuestos que son obligatorios y están fijados por ley.

En este artículo vamos a conocer qué tipos de impuestos hay en España y cómo se dividen. Hablaremos de los impuestos más comunes como el IVA o el IRPF, pero también de otros más desconocidos para los ciudadanos. Si quieres resolver tus dudas en materia de impuestos, ¡sigue leyendo!

¿Cuántos tipos de impuesto hay en España?

Hay que tener en cuenta que, en España, el sistema tributario divide los tributos al estado en tres tipos:

• Las tasas, que se pagan cuando los ciudadanos hacen uso de un determinado servicio, como, por ejemplo, la expedición o renovación del DNI.
• Contribuciones especiales, que se realizan al Estado con el fin de financiar una obra pública que beneficie al propietario de un inmueble, como puede ser asfaltar una calle, o que beneficie a la sociedad.
• Y los impuestos, que son la contraprestación económica, fruto de los negocios, propiedades o el trabajo, que el ciudadano efectúa al Estado para contribuir a la administración pública. Los impuestos se pueden clasificar de múltiples formas: personales y reales, subjetivos y objetivos, periódicos o instantáneos, directos o indirectos. En este artículo, vamos a explicar la división de impuestos más utilizada, que son los impuestos directos y los indirectos. Aunque también explicaremos otras.

¿Qué son los impuestos directos?

Los impuestos directos son los que se aplican al ciudadano según su capacidad económica, por ejemplo, el patrimonio que posee o su sueldo. Los principales impuestos directos que tenemos en España son:

• El IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Grava la renta de cada ciudadano de forma progresiva. En 2026, la escala estatal tiene seis tramos: 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % y 47 %, a los que se suma el tramo autonómico de cada comunidad. Los asalariados lo pagan cada mes vía retenciones y los autónomos, de forma trimestral.
• Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Es el encargado de gravar la renta obtenida por personas físicas o entidades residentes en el extranjero.
• Impuesto sobre Sociedades (IS). Grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas. El tipo general es del 25 %, con tipos reducidos para las de menor tamaño: en 2026 las micropymes (facturación inferior a 1 millón de euros) tributan al 19 % hasta 50.000 € de base y al 21 % el resto, y las pymes de reducida dimensión al 23 %. Se aplica en todo el territorio español salvo País Vasco y Navarra, que tienen concierto propio.
• Impuesto de Sucesiones y Donaciones, es un tributo cedido a las comunidades autónomas y cada una tiene su porcentaje y reducciones. Debe pagarse cuando una persona recibe una herencia o donación de parte de otra.
• Impuesto sobre el Patrimonio. Está cedido a las comunidades autónomas, por lo que la cantidad a pagar varía según dónde residas (algunas, como Madrid, lo bonifican al 100 %). A nivel estatal existe un mínimo exento de 700.000 € (más 300.000 € por la vivienda habitual). Para los grandes patrimonios coexiste el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.

Hay que tener en cuenta que los impuestos directos aumentan conforme lo hace la base imponible. Por ejemplo, a medida que nuestro sueldo aumenta, también lo hace nuestro IRPF. Este aumento y progresividad de los impuestos directos en función de los baremos de ingresos son la principal característica de estos tributos.

¿Qué son los impuestos indirectos?

Por otro lado, encontramos los impuestos indirectos, que son aquellos que se aplican de forma indirecta a los servicios o productos, por ejemplo, los impuestos que se incluyen cuando hacemos la compra. En España, los impuestos indirectos son los siguientes:

• El IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido. Quizás sea el impuesto más conocido y se grava a través del consumo de bienes y servicios. En España hay tres tipos de IVA, el superreducido (4 %) para productos de primera necesidad como el pan, la leche, los medicamentos o el aceite de oliva —que desde 2025 tributa de forma permanente al 4 %—; el reducido (10 %) para alimentación general, hostelería y transporte; y el general (21 %) para el resto de bienes y servicios.
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). Está cedido a las comunidades autónomas y se aplica a las compraventas patrimoniales que no son sucesiones ni donaciones (por ejemplo, la compra de vivienda de segunda mano). Es un impuesto que debe pagar el comprador.
• Renta de Aduanas. Grava la importación y exportación de mercancías. En la Unión Europea, el arancel aduanero por una misma mercancía es igual en todos los países.
• Impuestos Especiales, se aplican a quienes adquieran bienes como tabaco, bebidas alcohólicas, hidrocarburos o la matriculación de vehículos.

En el caso de los impuestos indirectos, no importa cuál sea tu capacidad económica, todos los ciudadanos pagarán lo mismo, independientemente de sus ingresos.

¿Cuáles son los impuestos autonómicos y locales?

Los impuestos autonómicos y locales son aquellos que se tributan a las autoridades autonómicas o locales, las cuales, por capacidad, puede establecer un tipo de tributos. Como hemos visto, hay una serie de impuestos directos como el de Sucesiones y Donaciones o como el de Patrimonio que imponen las comunidades autónomas, al igual que indirectos, como el de Transmisiones Patrimoniales (ITP).

Pero, además, hay otros impuestos que dependen de los gobiernos locales, provinciales o autonómicos:

• El IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Es un impuesto municipal que se paga anualmente y que grava el valor catastral de los bienes inmuebles.
• El IAE, Impuesto sobre Actividades Económicas. Es el impuesto encargado de gravar las actividades económicas, profesionales y artísticas que se desarrollen en España. Aunque hay varias exenciones para su pago según los ingresos del autónomo o empresa.
• El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, se trata de un tributo obligatorio sobre todos los vehículos de motor para que puedan circular por la vía pública.

Otras formas de clasificar los impuestos

Además de las clasificaciones que hemos visto, puedes encontrarte los tipos de impuestos divididos atendiendo a otras finalidades como pueden ser:

• Personales o reales: los impuestos personales tienen en cuenta las circunstancias económicas de cada persona y los impuestos reales, que no están relacionados con ninguna circunstancia personal y que deben de pagarse sí o sí.
• Objetivos y subjetivos: los objetivos no tienen en cuenta las circunstancias económicas del contribuyente y se deben pagar siempre y los subjetivos sí que tienen en cuenta sus recursos.
• Periódicos o instantáneos: Los periódicos son aquellos que se pagan cada cierto tiempo y los instantáneos son los que se pagan una vez por algún hecho en concreto.

Y junto a toda la letra pequeña fiscal, conviene conocer coste mensual del seguro de vida.