Pasos para hacer la declaración trimestral de autónomos

Emprender como autónomo garantiza cierta libertad como trabajador, pero también exige cumplir con ciertas obligaciones con Hacienda y que van más allá de la realización de facturas.

Ya te adelantamos que las obligaciones fiscales de los autónomos españoles no son pocas. Por ello, en este post te explicamos cómo hacer las declaraciones trimestrales para que no te despistes.

¿Cómo se hace la declaración trimestral de autónomos? Cada trimestre, un autónomo presenta ante la AEAT dos autoliquidaciones principales: el modelo 303 (IVA), donde declara el IVA repercutido en sus facturas menos el IVA soportado deducible, y el modelo 130 (IRPF en estimación directa; el 131 si tributa por módulos), donde ingresa a cuenta el 20% del rendimiento neto acumulado del año. Los plazos van del 1 al 20 de abril, julio y octubre; el cuarto trimestre se presenta hasta el 30 de enero (las retenciones de los modelos 111 y 115, hasta el 20). Desde 2023 el 303 se presenta solo por internet (certificado, DNI-e o Cl@ve) y, desde 2014, los modelos 310 y 311 ya no existen: el régimen simplificado también usa el 303.

En qué consiste la declaración trimestral de los autónomos

Una persona que vive más de 183 días al año en España se convierte en lo conocido como “residente fiscal”. Eso significa que tendrá que pagar impuestos sobre las rentas mundiales, es decir, sobre los ingresos que la persona genere en España y en otro país del mundo. Por ese motivo, el residente fiscal debe seguir todas las obligaciones que el año fiscal español exige.

Dicho esto, un año fiscal en nuestro país se corresponde con un año natural, siendo de enero a diciembre. Teniendo esto en cuenta, todo trabajador dado de alta como autónomo debe presentar varias declaraciones cada tres meses: en enero, abril, en julio y en octubre. Además, debe realizar otras declaraciones extra de manera anual.

De esta manera, centrándonos en la declaración trimestral de autónomos, se puede definir como una acción que deben realizar los trabajadores por cuenta propia cada tres meses. Con ello, estarán cumpliendo, ante la Agencia Tributaria, con sus obligaciones fiscales.

Pero el tema no se termina aquí, pues los autónomos tienen que presentar unos modelos fiscales donde declarar determinados impuestos, así como las retenciones e ingresos a cuenta si los hubiese.

¿Qué impuestos paga un autónomo?

En España, los autónomos están obligados a pagar los siguientes impuestos:

• El IRPF: cada trimestre adelantas a Hacienda un pago fraccionado del 20% del rendimiento neto acumulado (modelo 130). No es el impuesto definitivo: en la Renta anual se regulariza según tu tipo real y, desde 2023, todos los autónomos están obligados a presentar la Renta, sin mínimo de ingresos.
• El IVA, que será el 21% extra (IVA general) que añade al precio de sus servicios o productos en las facturas.
• Si en lugar de operar como persona física constituyes una sociedad, es la sociedad quien tributa por el Impuesto de Sociedades (modelo 202 en pagos fraccionados); tú, como autónomo societario, sigues tributando por IRPF por tu nómina o retribución.

Por lo tanto, las declaraciones trimestrales que debe presentar un autónomo son tres:

• La declaración trimestral del IVA.
• La declaración trimestral del IRPF.
• Por último, la declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta, si se han llevado a cabo.

Cuándo se hace la declaración por trimestres de los autónomos

El paso previo a saber cómo hacer la declaración trimestral de autónomos es conocer cuándo se debe hacer cada una. De manera general existe un calendario fiscal para autónomos en el que las fechas suelen ser:

• En enero conviven dos plazos para el cuarto trimestre del año anterior: hasta el 20 para las retenciones (modelos 111 y 115) y hasta el 30 para el 303, el 130/131 y el 349. Con domiciliación bancaria, unos 5 días antes en cada caso.
• Del 1 al 20 de abril para aquellos impuestos del primer trimestre del año.
• Entre el 1 al 20 de julio para los del segundo trimestre.
• Y del 1 al 20 de octubre para los impuestos del tercer trimestre.

Si el día 20 del mes cae en fin de semana o festivo, el último día para presentar el trimestre se pasa al siguiente día hábil.

Aun así, veamos con un poco más de detalle esto según el tipo de declaración trimestral.

Cuándo pagan el IVA los autónomos

El modelo 303 se presentará hasta el día 20 en abril, julio y octubre. En enero, hasta el día 30. Si tributas en módulos (régimen simplificado de IVA) también presentas el modelo 303: los antiguos modelos 310 y 311 se suprimieron en 2014 y toda autoliquidación trimestral de IVA se unificó en el 303 (el pago fraccionado de IRPF en módulos va en el modelo 131).

Fecha para declarar el IRPF de los autónomos

Para esta se presentará el modelo 130 cuando se tributa por estimación directa o el 131 si es por módulos. Esto se hará hasta el día 20 en los meses de abril, julio y octubre y en enero hasta el día 30.

Fecha para declarar trimestralmente las retenciones e ingresos

Estas pueden presentarse hasta el día 20 de enero, abril, julio y octubre y las más comunes son:

Las retenciones por IRPF que se ejecutan en las nóminas de los trabajadores o las de las facturas de profesionales independientes, en el modelo 111. Las rentas pagadas por alquileres, presentadas en el modelo 115.

Veamos ahora cómo hacer la declaración trimestral de autónomos en dos de sus modelos más habituales: el 303 del IVA y el 130 del IRPF.

Cómo hacer la declaración trimestral del IVA de los autónomos

Como se señalaba anteriormente, los dos principales impuestos que pagan los autónomos de España son el IVA y el IRPF.

Por ello, a continuación te mostramos los pasos más importantes a seguir para llevar a cabo la declaración del IVA en sus modelos principales.

Modelo 303: cómo rellenarlo

Como primer paso, el autónomo debe completar sus datos y señalar algunas opciones relacionadas con su situación.

1. Datos identificativos y situaciones. Aquí iría el nombre y apellidos o razón social, NIF, trimestre del año en el que se presenta el modelo, así como la fecha del ejercicio donde se encuadra el trimestre a declarar. Además, algunas de las situaciones que habrá que señalar si se dan o no, serían, entre otras:

• Si el autónomo tributa o no exclusivamente en régimen simplificado.
• Está o no está inscrito en el Registro de devolución mensual.
• Si se trata de una autoliquidación conjunta.

2. Liquidación. Se tendrán que especificar las cuotas de IVA devengado (lo que se ha recaudado), las de IVA deducible (los gastos que pueden desgravar) y, posteriormente, restarle a las primeras la cuantía de las segundas. Con ello se obtiene el resultado de esta declaración. Este apartado consta de casillas divididas para asignar los importes en las tres fases mencionadas.

IVA devengado

• Casillas 1-9: aquí se especifica el importe de los ingresos que están sujetos a IVA recaudados en el trimestre y el tipo de IVA (4% si es superreducido, 10% si es reducido y 21% si es general).
• Casillas 10-15: se deja constancia de la base imponible gravada y las cuotas correspondientes por adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios, así como otro tipo de operaciones diferentes al resto.
• Casillas 16-26: en estas se declaran las bases imponibles gravadas, el tipo y las cuotas resultantes en los supuestos de facturación a comercios que estén en el régimen especial de Recargo de equivalencia.
• Casilla 27, que corresponde a la suma de las cuotas devengadas.

IVA deducible

• Casillas 28-39: bases imponibles e importe de las cuotas soportadas deducibles.
• Casillas 40-41: para rectificar aquellas posibles deducciones que se hayan realizado mal en ejercicios anteriores.
• Casillas 42-44: estas casillas están destinadas a hacer constar otro tipo de regularizaciones o compensaciones diferentes a las anteriores.
• Casilla 45: aquí se deberá poner el total a desgravar.

Resultado de la liquidación

La casilla 46 es la dedicada a calcular el resultado total de la liquidación. Para ello se restará el importe resultante de la casilla 45 del importe asignado en la casilla 27.

Un apunte: el formulario del 303 ha incorporado casillas nuevas desde 2023 para tipos distintos del 4/10/21% — verifica el desglose vigente en la Sede antes de copiar números de casilla de guías antiguas.

Cómo presentar la declaración trimestral del IVA de autónomos

Hay varias formas de presentar esta declaración:

Desde el 1 de enero de 2023 el modelo 303 se presenta solo por internet: con certificado electrónico, DNI-e o Cl@ve (Orden HFP/1124/2022). La predeclaración en papel desapareció.

Si domicilias el pago, recuerda que el plazo se adelanta unos 5 días (hasta el día 15, o el 25 en el cuarto trimestre).

Cómo declarar trimestralmente el IRPF siendo autónomo

Al igual que sucede con la declaración del IVA con el modelo 303, para declarar el IRPF es necesario hacerlo con el modelo 130. Aquí te explicamos cómo rellenarlo y presentarlo en la declaración trimestral.

Modelo 130: cómo rellenarlo

Al igual que sucedía con el modelo 303 del IVA, este modelo de IRPF también cuenta con 3 apartados principales a rellenar:

• El del declarante, que es donde se incluyen los datos personales.
• El devengo, donde se indica el año correspondiente de la declaración y el trimestre.
• La liquidación, que refleja el impuesto a pagar.

Este último apartado consta de tres subapartados:

• El subapartado I es en el que la mayoría de los autónomos reflejan sus ingresos y gastos durante el trimestre.
• El subapartado II es específico para aquellos que se dedican a una actividad pesquera, agrícola, forestal o ganadera.
• Por último, el subapartado III es donde aparecerá el total de la liquidación.

En cuanto a la división de las casillas, estas se corresponden así:

• Subapartado I. Casillas 1-7. Aquí irían los ingresos acumulados a lo largo del año (1), los gastos (2), la diferencia entre ambos (casilla 3) y el 20% del importe resultante de esa diferencia si es positivo (4). También la suma de los importes de las casillas 7 y 16 de los anteriores trimestrales (casilla 5), la suma de las retenciones aplicadas en las facturas (casilla 6) y la resta entre los importes dela casilla 5 y 6 (casilla 7).
• Subapartado II. Casillas 8-11. Ingresos obtenidos, incluyendo subvenciones y ayudas (casilla 8), el 2% de la casilla anterior (9), la suma de las retenciones aplicadas en las facturas (casilla 10) y la resta entre el importe de la casilla 9 y 10 (casilla 11).
• Subapartado III. Casillas 12-19. Esta es la parte que reviste un poco más de complicación, ya que, por ejemplo, la casilla 13 no se rellena de manera automática como las anteriores y hay otras que solo afectan si se dan circunstancias muy concretas. Lo importante es tener claro que el resultado de la declaración se reflejará en la casilla 19, al restar la casilla 17 menos la 18.

Cabe destacar que los datos que se deben incluir comprenderán desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre a declarar. Eso significa que en la declaración trimestral de autónomos del segundo, tercer y cuarto trimestre, se deben acumular los datos de ingresos y gastos de los trimestres previos.

Cómo presentar el modelo 130 del IRPF

A la hora de presentar este modelo puede hacerse de dos maneras distintas.

De forma electrónica a través de la web de la Agencia Tributaria. Esta es la manera más cómoda. Presentación impresa en el banco o en las oficinas de Hacienda, generando el modelo en PDF desde la misma web, imprimiéndolo y cumplimentándolo.

Lo que cambia en 2026

Dos novedades que conviene tener en el radar este año:

• Cuota de autónomos congelada: la cotización al RETA por rendimientos reales mantiene en 2026 los mismos 15 tramos que en 2025, con cuotas de 200 a 590 € al mes. Recuerda que la cuota no se paga en los modelos de Hacienda: la carga la Seguridad Social cada mes.
• Verifactu, aplazado: el software de facturación verificable será obligatorio el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para autónomos (RDL 15/2025). En 2026 aún no es exigible, pero si vas a cambiar de programa de facturación, elige ya uno adaptado.

Y junto a toda la letra pequeña fiscal, conviene conocer el coste mensual del seguro de vida: la prima es un gasto más a prever en tu planificación como autónomo.