Fiscalidad de los seguros de vida

Los seguros de vida sirven de gran ayuda en momentos muy difíciles. Funcionan como apoyo económico en determinadas circunstancias. A pesar de esto, debes saber que habrá que pagar impuestos a la hora de cobrar la indemnización, y que la cantidad que se deberá abonar dependerá de si la reciben los beneficiarios de la póliza o el propio tomador. Te contamos todo lo que necesitas saber sobre la fiscalidad en los seguros de vida.

Fiscalidad de los seguros de vida riesgo

Nos vamos a centrar en la tributación de los seguros de vida riesgo, dejando a un lado los de ahorro. La fiscalidad en las pólizas de vida riesgo será diferente dependiendo del tipo de contingencia sucedida. En caso de fallecimiento, quienes reciben el dinero del seguro son los beneficiarios, mientras que en el caso de incapacidad permanente es el mismo asegurado. De esta manera, los impuestos que se deben pagar son diferentes para ambos supuestos y se deben tener en cuenta algunos factores determinantes, como la cantidad de capital asegurado.

Impuestos al cobrar un seguro de vida

Los impuestos sobre seguros de vida que se deben pagar pueden ser varios dependiendo de quien reciba el dinero.

• Impuesto de sucesiones y Donaciones (ISD): Este impuesto grava la transmisión de bienes entre personas físicas. Por tanto, esto solo se paga en los seguros de vida en caso de fallecimiento, ya que quien cobra el dinero es el beneficiario del seguro.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Concretamente, es por los rendimientos de capital mobiliario, que son los procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez. Este es el característico de los seguros de vida e invalidez.

Como tributa un seguro de vida en caso de fallecimiento

En este primer supuesto, cuando se da el fallecimiento del asegurado, son los beneficiarios de la póliza los que reciben el dinero del capital contratado. De esta manera, el impuesto que se debe pagar es el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

Este impuesto, a pesar de regirse por una ley estatal, es recaudado por las comunidades autónomas. De esta manera, el tributo a pagar depende de la Comunidad Autónoma en la que residía el fallecido. Así, pueden existir en España 17 formas diferentes de recaudar este impuesto. Hay bastante diferencia entre territorios. En algunos casos se pagan cantidades mínimas que se reducen hasta un 99%.

Así, la cantidad de impuestos a pagar va a depender de:

• La comunidad autónoma en la que reside el asegurado
• La cantidad de capital que se recibe. Cuánto mayor sea la indemnización que se cobra, mayor será el impuesto a pagar.
• El grado de parentesco de la persona fallecida y si este tiene o no un grado de minusvalía.

Cómo tributa el beneficiario de un seguro de vida

¿Pero cuánto te quita Hacienda al cobrar un seguro de vida? La cantidad a pagar a hacienda, varía por diferentes motivos. Como ya hemos mencionado, depende de la comunidad autónoma del fallecido, de la edad del beneficiario, su relación de parentesco y si existe alguna minusvalía.

• Si los beneficiarios son hijos menores de 21 años, se aplicará una reducción máxima de 47.858,59 €, contando también con una reducción adicional en la base imponible del 100% del dinero que se recibe. Aquí se marca un límite de 9.195,49 €.
• Si los hijos son mayores de 21, al igual que los cónyuges o ascendientes (padres) su base imponible podrá reducirse hasta en 15.956,87 €. Y al igual que los hijos menores, podrán tener la reducción adicional del 100% hasta 9.195,49 €.

En el caso de que el beneficiario tenga una minusvalía, también se pueden hacer algunas diferenciaciones.

• Si la minusvalía del beneficiario es de entre 33 y 65%, podrá tener adicionalmente una reducción de 47.858, 59 €.
• Si el beneficiario tiene una minusvalía que supera el 65% la reducción máxima será de 150.253,03 €.

Tributación de un seguro de vida hipoteca

En el caso de que tengas contratado un seguro de vida para la hipoteca, si el capital de este es decreciente, tus familiares se evitarán tener que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, ya que ellos no son quienes reciban el dinero. De esta manera, tampoco tributa en el IRPF, por lo que no será necesario pagar ningún impuesto.

Si tienes una póliza de vida de capital constante, como la de Life5, debes tener en cuenta que el beneficiario, al recibir una parte de la indemnización, deberá pagar el ISD de la parte de la indemnización que recibe. (No se incluirá el dinero que recibe el banco para saldar la deuda pendiente)

¿Cómo tributa el cobro de un seguro por invalidez absoluta?

Cuando el tomador cobra la indemnización del seguro por invalidez, la fiscalidad es diferente. En este caso, el asegurado y el beneficiario que recibe la indemnización son la misma persona, y por ello se tributa por rendimientos de capital mobiliario, regulados en los artículos 25 y 26 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Fiscalidad seguros de vida e invalidez

La tributación al cobrar el seguro de vida por invalidez también tiene sus porcentajes y tramos correspondientes para determinar la cantidad a pagar.

• En los primeros 6.000 € hay que abonar un 19 % de impuestos.
• De 6.001 € a 50.000 €, se paga el 21 %.
• A partir de 50.001 euros, el porcentaje es del 23 %.

Los porcentajes son calculados teniendo en cuenta el capital asegurado del seguro de vida correspondiente.

Vamos a poner un ejemplo de ello para que se entienda mejor. Por ejemplo, para un capital de 150.000 €.

• En el primer tramo hasta 6.000 € se deberá abonar 1.140 €
• En el segundo tramo 9.239,79 €
• Y por el resto, de 50.001 € a los 150.000 e de capital contratado, se pagará 22.999,77 €

La normativa de este impuesto no permite que la aseguradora pague la indemnización a los beneficiarios si no se ha realizado el pago del ISD. Sin embargo, estas compañías ofrecen facilidades como la liquidación parcial del impuesto.

Fiscalidad seguros de vida colectivos

En este caso hablamos de la fiscalidad de los seguros de vida en el que el tomador es la empresa, el asegurado es un trabajador y el beneficiario quien elija el trabajador.

En primer lugar, es necesario hablar de la fiscalidad de las primas que se pagan por mantener el seguro activo. Estas son pagadas por la empresa o empresario y son consideradas como un gasto deducible en el impuesto de sociedades o IRPF. Pero para ello deben cumplir algunas condiciones:

• Ser una forma complementaria de retribución. Reflejadas en el salario como especie.
• Es necesaria una cesión de derechos del tomador (empresa) al asegurado y un nombramiento de los beneficiarios por si sucede el fallecimiento.
• Tienen que ser obligatorias para la empresa según convenio de ambas partes.

La empresa no tendrá que cotizar sobre esta parte a la Seguridad Social.

Pasando ahora a la parte del cobro de la indemnización, en caso de fallecimiento, los beneficiarios del seguro de vida deberán pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones correspondiente.

Para los casos de supervivencia, como es la Incapacidad Permanente Absoluta, se deberá realizar el pago del IRPF como rendimientos de trabajo. Aquí podemos diferenciar dos situaciones diferentes:

• Si el trabajador ha tributado por el pago de las primas. Al recibir la prestación, se tendrá en cuenta para tributar el resultado de restar el capital asegurado, menos las primas pagadas.
• Si por otro lado, el trabajador no efectuó la tributación por el pago de las primas. Deberá tributar por el capital recibido completo.

Las ventajas de tener una póliza de vida e invalidez

Contar con un producto de vida e invalidez puede ayudarte a ti y a tus seres queridos en momentos de gran dificultad. Un seguro de vida e Incapacidad permanente es una forma de ganar tranquilidad, al salvaguardar tu futuro y el de los tuyos.

Aunque sea necesario pagar impuestos a la hora de cobrar la indemnización, ya sea el IRPF en caso de invalidez o el ISD en caso de fallecimiento, esta es una cantidad que tus seres queridos podrán usar como apoyo.

• En caso de invalidez, se te concederá la indemnización en cuanto te sea reconocida. Y al pagarse de una vez el capital, a diferencia de la prestación de la Seguridad Social, esta no podrá ser revisada, aunque tu situación mejore.
• Si se da el fallecimiento del asegurado, el seguro de vida no forma parte de la masa hereditaria, por tanto, en el caso de que la herencia se rechace, por ejemplo, si se heredan deudas, el o los seguros de vidas (uno o varios) podrán cobrarse de todas formas si se es el beneficiario. Además, este producto te permite obtener una anticipación del capital para pagar el Impuesto de Sucesiones correspondiente.