¿Cómo es la nueva rebaja del IRPF?

Debido a la inflación que estamos viviendo en los últimos años, para 2024 el gobierno español ha aprobado la rebaja del IRPF por debajo de los 20.000 euros. Una medida que beneficiará a 5,2 millones de contribuyentes. Te contamos más sobre el IRPF y las nuevas medidas para este año, en este post.

¿Qué es el IRPF?

El IRPF o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es una de las bases del sistema tributario en España. Se trata de un impuesto que pagan los contribuyentes (residentes en España) de las rentas totales obtenidas en un año.

Este tributo se divide en diferentes tramos, para que las personas con rentas más altas paguen un porcentaje mayor que las que obtienen rentas más bajas. De esta manera, los contribuyentes con más posibilidades económicas aportarán más dinero al Estado, favoreciendo a las personas que se encuentran en estado de precariedad.

El dinero que los contribuyentes abonan a hacienda con este porcentaje está dirigido al mantenimiento de servicios públicos, como son la sanidad, la educación, los cuerpos de seguridad, etc.

Rendimientos del IRPF

Este impuesto, que grava la renta de los contribuyentes en un año, tienen en cuenta los siguientes rendimientos:

• Rendimientos de trabajo: se trata del dinero (sueldo) obtenido por un trabajador al realizar una actividad laboral, ya sea por cuenta propia o ajena, así como las pensiones.
• Rendimientos de capital: estos son los que provienen de los ahorros y los bienes inmuebles.
• Rendimientos de actividades económicas: aquí se incluyen los beneficios obtenidos por el alquiler de viviendas y locales.
• Ganancias del patrimonio personal menos las pérdidas.

Recuerda que este impuesto grava las rentas de las personas físicas. En el caso de las personas jurídicas, se paga el Impuesto de sociedades.

¿Cómo afecta el IRPF a mi nómina?

Cuando un trabajador recibe su salario, puede ver en la nómina como un porcentaje de su sueldo está retenido para el IRPF de su rendimiento de trabajo. El porcentaje que paga cada trabajador es calculado por la empresa y dependerá de su sueldo bruto y circunstancias personales.

Según los presupuestos de este año, los tramos de IRPF para los rendimientos de trabajo en 2024 son:

1. Desde 0 € hasta 12.450 €: 19%
2. Desde 12.450 € hasta 20.200 €: 24%
3. Desde 20.200 € hasta 35.200 €: 30%
4. Desde 35.200 € hasta 60.000 €: 37%
5. Desde 60.000 hasta 300.000 €: 45%
6. Más de 300.000 €: 47%

Cómo entender los tramos del IRPF: ejemplo

Esto no significa que una persona que cobre, por ejemplo, 25.000 € brutos anuales tenga que pagar un 30% de IRPF, sino que en cada tramo irá pagando un porcentaje.

Es decir, su porcentaje se calcula por partes: hasta 12.450 € se retiene un 19%, de 12.450 € a 20.200 € un 24% y de 20.200 € hasta los 25.000 € será el 30%., etc.

Nueva medida fiscal 2024: rebaja de las retenciones en el IRPF

La ministra de Hacienda, María Jesús Montero, anunció a principios de febrero de este año la rebaja de las retenciones en el IRPF para las rentas bajas y medianas.

Dicha medida eleva la cuantía mínima que se estableció en 2023, que era de 15.000 € para practicar retenciones, a 15.876 euros. Esto permitirá que quienes cobren el salario mínimo en 2024, que es de 1.134 euros mensuales, no tengan retenciones del IRPF en su nómina.

Esta rebaja beneficiará a 5,2 millones de contribuyentes en España, tanto asalariados como pensionistas, de rentas bajas y medianas.

Esta actualización del impuesto, que se adoptó también en 2023, se incluye en la política fiscal del Gobierno de aliviar la carga tributaria a quienes menos ganan y pedir un mayor esfuerzo a los grandes patrimonios.

Hay que tener en cuenta que este impuesto está parcialmente cedido a las comunidades autónomas, por lo que además de las medidas fiscales anunciadas por el gobierno central, se deben tener en cuenta las nuevas rebajas del IRPF que se hayan tomado desde las diferentes presidencias autonómicas.

Ejemplo de cómo puede afectar la rebaja en el IRPF

Para que esto se vea de una manera más clara, aquí te dejamos algunos ejemplos del ahorro que los contribuyentes podrían obtener de estas rebajas fiscales.

• Un trabajador soltero y sin hijos que cobraba 15.000 € anuales pasa a estar exenta de IRPF.
• Una persona casada con hijos con un sueldo de 20.000 € tendrá que soportar 1.346 € en retenciones.
• Una contribuyente mayor de 65 años jubilada, con una pensión de 17.000 € anuales, la retención apenas será de 224 euros.

¿Cuándo se aplica la nueva rebaja del IRPF?

Con las nuevas rebajas del IRPF para los rendimientos de trabajo que se decretaron por el Gobierno Central, aseguraron que el 50% de los trabajadores en España podrán beneficiarse de un ahorro considerable. En este caso no se cambiarán ni los tipos ni los tramos establecidos, sino que se ampliarán los beneficios obtenidos de los contribuyentes con las rentas más bajas.

Cambios en los impuestos de 2024

No solo se han acordado diferentes medidas fiscales para el IRPF, sino que también para otro tipo de impuestos.

Impuestos a las rentas y patrimonios más altos

El Gobierno Central se mantiene la subida del tipo impositivo a las ganancias de capital de más de 200.000 €, pasando del 26% al 27% en el año 2024. En el caso de las plusvalías mayores de 300.000 € pasará al 28%.

Impuesto de solidaridad

Se trata de un tributo temporal (para 2023 y 2024) que afecta directamente a las grandes fortunas. Este impuesto deberán pagarlo los contribuyentes cuya riqueza neta sea mayor a 3 millones de euros. Según los cálculos del gobierno, esta medida afectará a alrededor de 23.000 contribuyentes, pudiendo recaudar unos 1.500 millones de euros.

De la misma manera que el IRPF, este tributo también se dividirá en tramos. En este caso en tres.

1. Tipo de 1,7% para patrimonios entre 3 y 5 millones de euros.
2. Tipo de 2,1% entre 5 y 10 millones de euros.
3. Tipo de 3,5% para patrimonios superiores a los 10 millones de euros.

La cuota que se abona por el Impuesto de Patrimonio será deducible de este nuevo tributo, evitando así la doble imposición.

Impuesto de sociedades

Las micropymes que facturen menos de 1 millón de euros también se beneficiarán de rebajas fiscales con una bajada del impuesto de sociedades en 2 puntos porcentuales (23%). De esto podrán beneficiarse 407.000 empresas.

Además, se ha promulgado una limitación de tiempo para las deducciones con pérdidas del ejercicio anterior que pueden aplicar los grandes grupos empresariales. Asimismo, habrá un límite del 50% de compensar la posibilidad de las pérdidas de las filiales. Esto podrá tener un efecto en 3.609 grandes empresas.

IVA

En el caso del IVA o Impuesto de Valor Añadido, se ha decidido:

• Prórroga del 0% de IVA a alimentos básicos hasta junio de 2024.
• Prórroga del 5% de IVA a pastas y aceites hasta junio de 2024.
• 10% de IVA para energía eléctrica hasta final de año, que supone el doble que en 2023.
• 21% de IVA para gas natural a partir de abril si no prorroga.